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    最新一份財政預算案出台繼續稅務措施,隨時影響到你今年要交幾多稅!本文整合其中重點,羅列2022年退稅安排,免稅額和扣稅項目,並介紹一項簡單的扣稅法寶,務求幫大家慳更多稅,減輕「綠色炸彈」的殺傷力!

    最新財政預算案稅務措施1

    • 住宅租金開支可扣稅

      22/23年度將新增住宅租金開支作扣稅額項目,每個課稅年度的扣除上限為10萬港元。舉例來說,如果您租住的住宅物業月租HK $9,000,一年租金即為HK $108,000,已可申請盡用10萬元免稅額。

      要成功申請「租金開支扣稅」,租約必須已打厘印。沒打厘印的租約並不能申請。另外申請人必須沒有在港持有任何住宅物業,而且業主與租客並不能是關聯人士,包括父母子女、兄弟姊妹等。

    • 最多可退稅一萬港元

      21/22課稅年度同往年一樣,照樣有個人入息課稅、利得稅及薪俸稅退稅,每項上限一萬港元

    21/22年度退稅、免稅額及扣稅項目2

    接下來,本文整合2022年交稅、報稅適用的退稅額、免稅額和扣稅項目,立即看看自己有無份受惠!

    退稅項目寬減百分比計算單位計算方法

    個人入息課稅

    100%

    未婚人士

    按個人計算,上限 HK$10,000

    已婚人士(選擇與配偶分開評稅)

    按個人計算,上限 HK$10,000

    已婚人士(選擇與配偶分開評稅)

    夫婦計算,二人合共上限 HK$10,000

    薪俸稅

    按個人計算,上限HK$10,000

    利得稅

    按每個業務計算,上限HK$10,000

    扣稅項目扣除額(港元)
    個人進修開支100,000
    長者住宿照顧開支100,000

    居所貸款利息

    100,000

    認可退休計劃強制性供款(包括強積金)

    18,000

    自願醫保合資格保費

    8,000

    合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款

    60,000

    認可慈善捐款

    (入息 – 可扣除支出 – 折舊免稅額) x 百分率,最多35%)

    免稅額申索資格

    數額(港元)

    已婚人士免稅額屬已婚且並非與配偶分開居住;或與配偶分開居住,但有供養或經濟上支持對方264,000
    子女免稅額供養的子女在本年度未滿18歲;或年滿18歲但正接受全日制教育,或失去工作能力120,000
    供養兄弟姊妹免稅額供養的兄弟姊妹在本年度未滿18歲;或年滿18歲但正接受全日制教育,或失去工作能力37,500
    供養父母/祖父母/外祖父母免稅額受養人本年度必須通常在香港居住 年;至少連續6個月與該名納稅人同住,或獲得該名納稅人或其配偶付出不少於12,000元的供養費;以及符合以下年齡限制:

    a) 年齡為 60 歲或以上,或有資格申索政府傷殘津貼,或;50,000(全年連續同住的額外免稅額為50,000)
    b) 年齡為 55 歲或以上,但未滿 60 歲25,000(全年連續同住的額外免稅額為25,000)
    單親免稅額不屬已婚人士,負責照顧和監護子女的起居生活132,000
    傷殘人士免稅額供養有資格領取政府傷殘津貼便可申索

    75,000

    傷殘受養人免稅額有資格領取政府傷殘津貼即可申索

    75,000

    扣稅法寶:自願醫保

    各項退稅、免稅額和扣稅項目,未必樣樣都用得著,想慳多啲稅,不如諗諗可扣稅的自願醫保!依家投保自願醫保計劃,香港納稅人可就每名受保人每課稅年度或可就已繳付的保費享獲免稅額高達8,000港元,可申請稅務扣減的指明親屬數目不設上限!自願醫保計劃 中,合資格扣稅指明親屬包括:

    • 納稅人配偶及子女
    • 納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
    • 納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹

    假設你為自己購買3份自願醫保 認可產品,每年可作扣稅上限仍是8,000港元。但如果您為自己及兩名指明親屬,各自購買一份自願醫保 認可產品,每年可作扣稅上限是3 x 8,000港元,即24,000港元。

    但要緊記,扣稅額同樣是以每名受保人為單位,不可組合使用。每年的上限為每名受保人8,000港元。即使三份自願醫保 的保費分別為5,000港元、6,000港元及10,000港元,當中10,000港元超出了8,000港元的上限,超出款額不能填補其餘兩份保單的扣稅額。

    假如在2022年3月31日前投保 自願醫保,並於此日期前生效,今個年度已繳交的合資格保費支出,便可以在2021/22課稅年度申報,以作扣稅之用。具體申請扣稅亦相當簡單,從稅務易(eTax)網上報稅平台按指示遞交資料,或於收到實體報稅表時填寫「合資格的保費」就得!
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