新一年有不少人會盤算未來一年的開支,發現很快就會收到稅務局的「綠色信封」,需要處理交稅事項,下文整合投保自願醫保可以申請扣稅的詳情!
自願醫保計劃是什麼?
自願醫保全名自願醫保計劃(英文:Voluntary Health Insurance Scheme,簡稱VHIS),為由香港特別行政區政府的食物及衞生局推行的一項政策措施,獲認可的個人償款住院保險產品均需符合計劃最低要求。自願醫保就不同的醫療開支以實報實銷形式提供保險賠償,而其中一個特點為自願醫保免稅額,可作扣稅之用1。
自願醫保計劃的保障範圍包括?
市面上部分傳統保險產品未能保障投保時未知的已有疾病,同時傳統醫保產品大多沒有明確標明保障「非手術癌症治療」,不過在自願醫保計劃下,自願醫保計劃保障範圍必須涵蓋「訂明非手術癌症治療」,包括電療、化療、標靶治療、免疫治療及荷爾蒙治療。
自願醫保比較:
自願醫保標準計劃 | 自願醫保靈活計劃 |
---|---|
自願醫保標準計劃符合政府提出最基本要求,標準化保障,屬於較基本的實報實銷醫保計劃。 | 以標準計劃為框架,再由保險公司自行制定比標準計劃更多元化的保單條款、保障範圍和產品選擇,例如提供額外保障及更高保額。 |
自願醫保如何扣稅?
為提高市民投保誘因,政府就自願醫保計劃保單所繳交之保費,根據《稅務條例》(第112章) 可申請稅務扣除,從而達至扣稅慳稅。然而,坊間所強調的香港自願醫保扣稅上限8,000港元其實並非直接於您當課稅年度所需繳交稅項的金額扣減8,000港元,而是指每名投保人替受保人購買自願醫保計劃,可享有高達8,000港元稅項扣除額。
視乎計劃的合資格保費及稅率而定,參考自願醫保扣稅計算方式如下:
「自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額」
自願醫保扣稅例子一:
您繳付的保費是4,000港元,假設稅率為15%,便有機會節省600港元的2021繳交稅款。
家人扣稅
雖然自願醫保為個人保險,但其實為指明親屬投保,均可以申請您為每名受保人支付的自願醫保保費作稅務扣減,而可申請扣稅的保單數量及受保人不設上限:
合資格扣稅指明親屬包括:
- 納稅人配偶及子女
- 納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
- 納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
自願醫保扣稅例子二:
若您(即保單持有人)為自己、太太(配偶)及母親(父母)繳付自願醫保合資格保費,即可申請稅務扣除。每個課稅年度,每名受保人的自願醫保扣稅上限為8,000港元,故從下表可見,即使自願醫保保費為15,000港元,亦只會以上限8,000港元計算,所以例子中您為自己、太太及母親投保自願醫保,一共節省3,300港元稅項。
受保人 | 每年繳付保費(港元) | 可獲稅項減免(港元) |
---|---|---|
自己 | $6,000 | $6,000 |
太太 | $8,000 | $8,000 |
母親 | $15,000 | $8,000 |
自願醫保扣稅程序及所需文件:
要為自願醫保計劃申請扣稅其實也相當簡便,從稅務易(eTax)網上報稅平台按指示遞交資料,或於收到實體報稅表時填寫申請。於申請扣稅時只要勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」,並填寫「合資格的保費」即可。
提交報稅表時,無須提交文件證明您的扣稅申請,但必須保留保費收據及年度保單結單為期六年(由有關課稅年度完結起計),以備稅務局查核。
假設投保自願醫保的保費獲退還,是否需要向稅局申報?
如您在報稅前已獲退還保費,您應以扣除退還保費的實繳金額申請退稅。例如原本您繳交了7,000港元保費,後來獲退還1,000港元保費,所以您應以6,000港元自願醫保保費申請退稅。
但若您在報稅申請扣稅以後,才獲退還保費,您就必須在款項退還當日之後的三個月內,將退款一事以書面通知稅務局局長。如有關扣除已獲批准,評稅主任可在考慮有關退款後,對納稅人作出補加評稅3。
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